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1、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-會(huì)計(jì)科目 1901 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 三、待處理財(cái)產(chǎn)損溢的主要賬務(wù)處理。
2、 (一)盤盈的各種材料、產(chǎn)成品、商品、生物資產(chǎn)等,借記“原材料”、“庫存商品”、“消耗性生物資產(chǎn)”等科目,貸記本科目。
3、 盤虧、毀損的各種材料、產(chǎn)成品、商品、生物資產(chǎn)等,盤虧的固定資產(chǎn),借記本科目,貸記“原材料”、“庫存商品”、“消耗性生物資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)”等科目。
4、材料、產(chǎn)成品、商品采用計(jì)劃成本(或售價(jià))核算的,還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本差異(或商品進(jìn)銷差價(jià))。
5、涉及增值稅的,還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)處理。
6、 (二)盤虧、毀損的各項(xiàng)資產(chǎn),按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理時(shí),按殘料價(jià)值,借記“原材料”等科目,按可收回的保險(xiǎn)賠償或過失人賠償,借記“其他應(yīng)收款”科目,按本科目余額,貸記本科目,按其借方差額,借記“管理費(fèi)用”、“營業(yè)外支出”等科目。
7、 盤盈的除固定資產(chǎn)以外的其他財(cái)產(chǎn),借記本科目,貸記“管理費(fèi)用”、“營業(yè)外收入”等科目。
8、 四、企業(yè)的財(cái)產(chǎn)損溢,應(yīng)查明原因,在期末結(jié)賬前處理完畢,處理后本科目應(yīng)無余額。
9、 所以,你的問題,盤虧時(shí) 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢40950 貸:原材料35000 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)5950(35000*17%) 按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理時(shí)(假定無殘料、無可收回的保險(xiǎn)賠償或過失人賠償) 借:管理費(fèi)用40950 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢40950。
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